Diferencia entre el IVA y GST

Una de las principales reformas en el sistema de impuestos indios es la introducción de GST, yo.mi. Impuesto sobre bienes y servicios. Su objetivo es eliminar el efecto en cascada, yo.mi. doble imposición. GST es un impuesto sobre la adición de valor, impuesto a la producción, distribución y consumo de bienes y servicios. Comúnmente se contrasta con el impuesto al valor agregado, conocido en breve como IVA, que es un impuesto indirecto recaudado en cada etapa de fabricación y distribución de bienes en el valor incremental.

La principal diferencia entre el IVA y el GST es que, si bien el IVA se aplica a la venta de bienes, GST se aplica al suministro de bienes y servicios. Por lo tanto, este artículo dejará claro, todas las dudas y conceptos erróneos, relacionados con los dos tipos de regímenes fiscales, en India, tomar una lectura.

Contenido: IVA VS GST

1. Cuadro comparativo
2. Definición
3. Diferencias clave
4. Conclusión

Cuadro comparativo

Definición de IVA

El impuesto al valor agregado, o de otra manera llamado como IVA, es un sistema tributario de múltiples puntos, en el que el impuesto es recaudado por el gobierno estatal, en cada nivel de producción/distribución de bienes.

En este régimen, el impuesto se aplica al valor incremental de los bienes, para eliminar el efecto en cascada, en diferentes niveles de venta. Es un tipo de impuesto de consumo, en el que la adición de valor realizada por la empresa es igual a la diferencia entre los ingresos y el costo de las compras.

Permite que el comprador de los bienes aproveche el crédito fiscal de entrada, yo.mi. El impuesto pagado en la etapa anterior se deducirá de la obligación tributaria neta. Para aprovechar el crédito fiscal de entrada bajo el sistema IVA, se requiere que cada distribuidor obtenga el registro.

En este sistema, el IVA se recauda a diferentes tipos de tarifas, el 0% es para productos agrícolas y artículos de importancia social, 1% de joyas de oro y plata, 4% de materia prima o insumos utilizados en fabricación y bienes de capital, 20% para lujo Los artículos y los artículos restantes se gravan según la tasa de losa normal, yo.mi. 12.5%.

Definición de GST

GST significa impuesto sobre bienes y servicios, que es un impuesto de valor agregado basado en el destino que se cobra a la producción, venta y consumo de bienes y servicios. Es importante tener en cuenta que GST se aplica a la adición de valor en cada etapa, y no se aplicaría otro impuesto, lo que resulta en la eliminación del efecto en cascada.

En este sistema, el proveedor de los bienes o servicios es elegible para aprovechar el crédito fiscal de entrada, I.mi. El GST pagado en la compra de bienes, se establecerá con el GST por pagar en la oferta de bienes y servicios. Entonces, en última instancia, el consumidor final tiene el impuesto impuesto por el último proveedor en la cadena de distribución.

En India, se ha implementado dual GST, que es recaudado simultáneamente por el gobierno central y estatal a los bienes y servicios graves. El centro cobra el impuesto sobre las ventas intraestatadas, llamada CGST. Los estados cobran impuestos sobre los servicios, llamados SGST Andutgst en el caso de los territorios de la Unión. Para el suministro interestatal de bienes y servicios que son imponibles, están cubiertos por IGST, i.mi. Impuesto integrado de bienes y servicios.

Hay muchos impuestos indirectos, que se subsumen después de la introducción de GST en India, que están los que están bajo:

• En el nivel CGST: Impuestos especiales, impuesto de servicio, recargo y cese
• En el nivel SGST: Octroi o impuesto de entrada, IVA, impuesto de lujo, recargo y cese
• En el nivel de IGST: Impuesto central de ventas

Las losas GST se fijan en 5%, 12%, 18%y 28%.

Diferencias clave entre IVA y GST

Se explican las diferencias fundamentales entre IVA y GST, con la ayuda de los siguientes puntos:

1. El IVA o el impuesto sobre el valor agregado es un impuesto indirecto, en el que se impone impuestos a nivel estatal, en cada etapa de producción y distribución de bienes y servicios, con crédito por impuestos pagados en la etapa anterior. GST se expande al impuesto sobre bienes y servicios, que es un solo impuesto, recaudado sobre la oferta de bienes y servicios que se basa en el principio de valor adicional.
2. Si bien el IVA se aplica a la venta de bienes, en GST el punto de impuestos es el suministro de bienes y servicios.
3. El registro y el pago bajo el régimen del IVA se realizan fuera de línea, mientras que GST es completamente un sistema en línea, en el que el registro, la presentación de la devolución y toda la otra función se pueden realizar a través de un portal de GST común administrado por la Red de Bienes y Servicios (GSTN).
4. Cuando se trata del registro del proveedor, en el sistema de IVA el registro se vuelve obligatorio cuando la facturación del proveedor está más allá de Rs. 10 lakhs. Por el contrario, si la facturación agregada del proveedor excede Rs. 20 lakhs, luego debe obtener el registro bajo GST.
5. El sistema de IVA es un sistema de impuestos basado en un resumen, en el que el vendedor de los bienes debe presentar la declaración, al final del período particular. Por el contrario, GST es un sistema de impuestos basado en transacciones.
6. En el caso del IVA, el estado del vendedor recauda los ingresos, mientras que, en GST, la recaudación de ingresos lo realiza el estado del consumidor.
7. En el sistema de IVA, al fabricante de productos a impuestos se les cobra impuestos especiales en su producción e IVA en las ventas dentro del estado, lo que causa doble impuestos. Por otro lado, el impuesto especial se subsume en GST, por lo que no hay posibilidades de doble impuestos sobre dichos artículos.
8. Según el sistema de IVA, el crédito fiscal de entrada no se puede aprovechar, en caso de ventas interestatales. Por ejemplo: supongamos que, en la fabricación de tela, se impone el deber de impuestos especiales centrales (CENVAT) y se impone el IVA a su venta dentro del estado. Aunque tanto CenVat como IVAT son un impuesto de valor agregado, pero el gobierno central no es posible. A diferencia de, GST se basa en el principio, 'One Nation One Tax', por lo que el crédito fiscal de entrada está disponible para las ventas interestatales.

Conclusión

En general, el IVA surgió como una reforma del antiguo impuesto a las ventas para eliminar el efecto en cascada, en gran medida. Del mismo modo, GST se adoptó sobre el IVA, que subsumió otros impuestos, como impuestos especiales, recargo, cese, impuesto de entrada, etc., que también mejoró el sistema de impuestos en la India.