Diferencia entre la contabilidad GAAP y la contabilidad fiscal

En los Estados Unidos, se utilizan diferentes métodos de contabilidad por varias razones, como preparar y mantener diferentes informes disponibles por diferentes razones. La contabilidad comercial incluye registrar las transacciones financieras de una empresa, que se puede registrar utilizando el GAAP o la contabilidad fiscal. GAAP o el principio de contabilidad generalmente aceptado es un método para registrar las transacciones financieras de las empresas públicas, mientras que la contabilidad fiscal es similar, excepto que los contribuyentes pueden aprovechar más opciones. Por lo tanto, para saber qué método de contabilidad es adecuado para su negocio, es importante saber cuáles son estos métodos y la diferencia entre los dos.

Historia de la contabilidad de GAAP y fiscales

Debido a la mayor complejidad de las empresas, era muy importante estandarizar las prácticas contables, ya que la contabilidad financiera se considera una columna vertebral de cualquier negocio. Esta es la razón por la cual los GAAP fueron introducidos en los Estados Unidos por un organismo llamado Junta de Estándar de Contabilidad Financiera (FASB). FASB se considera como la mayor autoridad en la U.S. para desarrollar y mantener los GAAP.

Por otro lado, la contabilidad fiscal se fundó ratificando la Decimosexta Enmienda de la Constitución de los Estados Unidos, que en realidad inició la agencia de cobro de ingresos formada en 1894. A medida que pasaba el tiempo, se realizaron diferentes alteraciones, cambios de nombre y reorganizaciones, y hoy, esta autoridad se llama Servicio de Impuestos Internos.

Propósito de GAAP y contabilidad fiscal

El propósito de GAAP es proporcionar un conjunto estándar de pautas y principios contables para aportar uniformidad y relevancia a medida que aumenta la confiabilidad y comparabilidad de los estados financieros. Mientras que el Marco de Contabilidad Fiscal es desarrollado y mantenido por el Servicio de Impuestos Internos o el IRS, y el propósito de este Marco es imponer impuestos contra los ingresos imponibles o las ganancias netas del negocio.

El ingreso imponible no es lo mismo que los ingresos (según lo definido por GAAP). El impuesto se deduce y recauda al principio de la recepción de efectivo o ganando.

Bases de contabilidad

La base de la contabilidad en realidad determina cómo informar las transacciones financieras y la información debe contabilizarse. Tanto la contabilidad GAAP como la contabilidad fiscal utilizan una base diferente de contabilidad para registrar y reconocer las transacciones financieras. En la contabilidad GAAP, la contabilidad basada en acumulaciones es el único método aceptable. Por otro lado, la contabilidad fiscal utiliza acumulación, efectivo y base modificada de contabilidad.

El costo de desarrollar, implementar y usar el sistema de contabilidad GAAP a veces es demasiado para las empresas de pequeña escala, por lo tanto, el IRS permite que tales empresas registren sus transacciones financieras utilizando métodos alternativos.

Reconocimiento de depreciación

Como todos saben, la depreciación es la asignación del costo de un activo sobre su vida útil estimada. Según la contabilidad GAAP, se utilizan diferentes métodos de contabilidad, como el método de equilibrio de reducción o disminución del saldo, el método de línea recta, la suma del método del dígito del año y el método de depreciación basado en actividades.

Mientras que, en la contabilidad fiscal, se utiliza un sistema de recuperación de costos acelerado modificado o Marcs, lo que calcula la depreciación mediante el uso de porcentajes de declive definidos por el IRS. Además de esto, según la Sección 179, el IRS permite a las personas y a los contribuyentes gastar una depreciación del activo fijo en el año de compra.

Contabilizar las acumulaciones

Según el sistema de contabilidad GAAP, los gastos, que se deben pero aún no se pagan, se consideran acumulaciones en el balance general. Se representa como una acumulación del gasto, que es una responsabilidad actual que se pagará en la fecha posterior.
Por otro lado, en una contabilidad fiscal, no se requiere una contabilidad basada en el acumulación a menos que una empresa informe sus declaraciones de impuestos comerciales como pagador de impuestos basado en acumulación. Además, el IRS hace cumplir ciertas limitaciones para el efectivo y la contabilidad de base modificada, que incluye la limitación de informes de ingresos y gastos, y también incluye las limitaciones de ingresos.

Es muy importante optimizar los procesos comerciales si una empresa desea realizar un seguimiento de sus actividades comerciales, lo que solo se puede hacer al tener un sistema de contabilidad adecuado. Por lo tanto, un individuo o una empresa debe comprender los diferentes sistemas de contabilidad utilizados en el mercado y también debe conocer sus diferencias para explicar con éxito sus transacciones y presentar sus estados financieros.