HRA VS. HSA

A Cuenta de reembolso de salud, o HRA, y un Cuenta de ahorro de salud, o HSA difieren en términos de requisitos de elegibilidad, quién contribuye a ellos, cómo funcionan las contribuciones, quién tiene la propiedad de la cuenta, cómo son los fondos portátiles y cómo se pueden usar los fondos. Los miembros inscritos en un plan de salud de alto deducible, o HDHP, son elegibles para un HSA solo si no están cubiertos simultáneamente por Medicare o cualquier otro seguro que no sea un HDHP. Miembros del plan HDHP que son no Elegible para un HSA son elegibles para una HRA.

Cuadro comparativo

¿Qué es HSA??

HSA significa Cuenta de ahorro para la salud. Es una cuenta de ahorro financiada por personas que utilizan ingresos antes de impuestos y está disponible para aquellos que están inscritos en planes de salud de alto deducible. Los fondos tomados de una HSA no se gravan si se usan para gastos médicos. Los ahorros dentro de un HSA son propiedad del individuo, se transportan de año en año y no se pierden cuando el individuo cambia a los empleadores o planes de salud. Los fondos se pueden trasladar de un banco HSA a otro, algunos de los cuales permiten invertir una parte de sus ahorros. La mayoría de los bancos de HSA cobran pequeñas tarifas mensuales o anuales por sus servicios.

¿Qué es un HRA??

HRA representa el acuerdo de reembolso de la salud. Los miembros de HDHP que no son elegibles para una HSA son elegibles para una HRA. En una HRA, el empleador o el plan de salud (no el miembro individual) contribuye con "créditos" a la cuenta. Los créditos acumulados en la cuenta no se consideran ingresos imponibles para el miembro y están disponibles para gastos médicos. Al igual que una HSA, los fondos (créditos) se transmiten de año en año, pero no son propiedad del individuo y se pierden cuando cambia de planes o empleadores.

El siguiente video proporciona una breve descripción de las cuentas HSA, HRA y FSA:

Elegibilidad

Las personas son elegibles para una HSA si cumplen con todos los siguientes criterios:

1. Son miembros de un plan de salud deducible alto (HDHP). En 2015, esto significa un deducible de al menos $ 1,300 para individuos solteros o $ 2,600 para familias y gastos de bolsillo de menos de $ 6,450 (single) y $ 12,900 (familia).
2. No están cubiertos por Medicare o cualquier otro seguro de salud que no sea HDHP.
3. No tienen una cuenta de FSA.
4. Y no dependen de la declaración de impuestos de otra persona.

Los miembros de HDHP que no son elegibles para una HSA son elegibles para una HRA. Si un empleador ofrece un plan de HRA, todos los empleados son elegibles para ello. Los planes de HRA no están disponibles para las personas independientes.

Hacer contribuciones a un HRA o HSA

Un HRA es una cuenta algo ficticia en que el plan de salud acredita a la cuenta con fondos nocionales. El flujo de efectivo real ocurre solo cuando se requieren fondos para cubrir los gastos médicos. El empleador o plan de salud contribuye con créditos, ya sea mensualmente o en una suma global al comienzo del año, a la cuenta de cada miembro. Estos créditos no se consideran ingresos imponibles para el empleado o miembro del plan. El empleador establece los límites de contribución, y los individuos no pueden contribuir con sus propios fondos a la cuenta. Los fondos solo existen como créditos en la cuenta, pero los fondos no utilizados se producen año tras año y permanecen en la cuenta indefinidamente.

Por otro lado, un HSA se financia con contribuciones antes de impuestos del miembro del plan. Por lo general, esto es en forma de deducciones del salario de un empleado, pero las personas independientes también con frecuencia se autofinancian HSA. Las personas pueden optar por hacer contribuciones adicionales hasta los límites prescritos por el IRS. El dinero en una cuenta de HSA solo debe usarse para financiar los gastos de salud (o tal vez para la inversión en casos en que un banco de HSA respalda dicha opción). Retirar fondos de una cuenta de HSA para gastos no médicos dará como resultado un impuesto de multa del 20% para aquellos menores de 65 años. Después de los 65 años, los fondos se pueden retirar por gastos no médicos y se gravarán como ingresos regulares.

Límites de contribución para 2015

El empleador establece la contribución máxima a una HRA. Para las HSA, el IRS establece el límite. En 2015, el límite de contribución de HSA para individuos es de $ 3,350 y $ 6,650 para familias.

Contribuciones de recuperación

Las personas mayores de 55 años pueden contribuir hasta $ 1,000 más a su HSA por año hasta que cumplan 65 años y se inscriban en Medicare. Esta contribución es una deducción de impuestos sobre la renta "por encima de la línea". No se permiten tales contribuciones de "ponerse al día" para HRA.

Propiedad de la cuenta

Un HRA es propiedad del empleador. Esto significa que si un individuo cambia de trabajo o planes de salud, perderá cualquier dinero disponible en la HRA. Por lo general, hay una excepción a esto para los jubilados.

Los HSA son propiedad de miembros individuales para que tengan acceso a los fondos, incluso si cambian de trabajo o planes de salud.

Gastos cubiertos

HRA cubre muchos gastos, incluidas recetas, dental, visión, sobre el mostrador y la terapia y la atención preventiva. No cubren los procedimientos cosméticos.

Las HSA se pueden gastar inmunizaciones, programas de bienestar, mamografías, pruebas de Papanicolaou y exámenes de cáncer, así como gastos no médicos como dental, ortodoncia y visión. Los fondos de HSA también se pueden utilizar para cubrir un deducible del plan de salud.

Ni HRA ni HSA se pueden usar para pagar las primas de seguro de salud.

Implicaciones fiscales de las cuentas de HSA y HRA

Las contribuciones del empleador HRA no están incluidas en los salarios, por lo que no están impuestos. Los empleadores pueden deducir los gastos médicos reembolsados ​​como un gasto comercial.

Las HSA ganan intereses libres de impuestos, y las contribuciones son deducibles de impuestos. Los retiros calificados también no están enjuagados, pero los retiros no calificados están sujetos al impuesto sobre la renta y una multa del 20% para los menores de 65. En este sentido, un HSA es similar a un plan IRA o 401 (k).

Intereses acumulados

HRA no gana intereses, mientras que las HSA lo hacen. Los intereses acumulados en una HSA también están libres de impuestos.

Uso de un HSA para fines de inversión

Algunos bancos que ofrecen cuentas de ahorro de salud permiten a los suscriptores invertir algunos o todos sus ahorros en acciones y bonos y/o herramientas de inversión similares. Ocasionalmente, las personas jóvenes y saludables optarán por usar un HSA como un IRA y, en su lugar, pagarán sus gastos de salud mínimos con sus ganancias gravadas (en oposición a los dólares antes de impuestos de una HSA).

Diferentes bancos de HSA ofrecen diferentes ahorros e opciones de inversión. Por ejemplo, los administradores de HSA permiten a los suscriptores invertir sus ahorros de salud en fondos mutuos de Vanguard, y HSA Bank ofrece opciones de inversión a través de una asociación con TD Ameritrade, una firma de corretaje.

Antes de decidir usar un HSA como vehículo de inversión, es aconsejable solicitar el programa de tarifas y las opciones de inversión de un banco de HSA.