Dividendos ordinarios vs. Dividendos calificados
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- María Elena Elizondo
La mayor diferencia entre dividendos ordinarios y dividendos calificados ¿Los dividendos ordinarios de las tasas impositivas se gravan como ingresos ordinarios, mientras que los dividendos calificados son elegibles para impuestos a una tasa más baja?. Al igual que con todas las cosas relacionadas con los impuestos, hay algunos matices y criterios de elegibilidad para que los dividendos se consideren calificados. Esta comparación explica todos estos.
Cuadro comparativo
| Dividendos ordinarios | Dividendos calificados | |
|---|---|---|
| Tasa de impuesto | Igual que el ingreso ordinario (0-39.6%) | Ingreso más bajo que el ordinario (0-23.8%) |
¿Qué son los dividendos??
Cuando una empresa tiene un exceso de efectivo que no puede o no quiere que reinvierta en sí misma, distribuye este dinero a sus propietarios I.mi., accionistas. Esta distribución de efectivo se llama dividendo.
¿Cuáles son los dividendos ordinarios??
Casi todos los dividendos son dividendos ordinarios. Publicación del IRS 550, Ingresos y gastos de inversión dice esto sobre dividendos ordinarios:
Los dividendos ordinarios son el tipo de distribución más común de una corporación o un fondo mutuo. Se les paga por ganancias y ganancias y son ingresos ordinarios para usted. Esto significa que no son ganancias de capital. Puede suponer que cualquier dividendo que reciba en acciones comunes o preferidas es un dividendo ordinario a menos que la corporación o fondo mutuo le indique lo contrario. Los dividendos ordinarios se mostrarán en el cuadro 1a del formulario 1099-Div que recibe.
¿Cuáles son los dividendos calificados??
Algunos dividendos ordinarios también son dividendos calificados. Cuando los dividendos cumplen con ciertos criterios, se denominan dividendos calificados porque califican para ser gravados a una tasa más baja, la tasa impositiva de las ganancias de capital que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria.
Una de las facturas de recortes de impuestos de Bush fue la JGTRRA (Ley de Reconciliación de Empleos y Relaciones fiscales de crecimiento) aprobada en 2003). Esta ley estableció el concepto de y criterios para dividendos calificados, y fue la primera vez que había una tasa más baja para los dividendos que la tasa de impuestos sobre la renta ordinaria. A lo largo de los años, las tasas específicas y los soportes fiscales han fluctuado, pero el concepto central se ha mantenido igual.
Justificación para una tasa impositiva más baja
Las corporaciones pagan dividendos a los accionistas para distribuir algunas de las ganancias (ganancias) de la empresa. Estas distribuciones de ganancias están hechas de los ingresos después de impuestos de la compañía. i.mi., Las empresas pagan el impuesto sobre la renta de sus ganancias; El efectivo restante después de pagar el impuesto sobre la renta corporativa se distribuye a los accionistas (porque son los propietarios de la empresa).
Cuando los accionistas individuales reciben esta distribución, esto se considera parte de sus ingresos y está sujeto a impuestos sobre la renta. Por lo tanto, esta es la doble imposición de las ganancias de la compañía, hasta la compañía cuando la empresa está gravada en los ingresos, y más tarde cuando el accionista individual está gravado en dividendos distribuidos a ellos.
Dado la doble imposición que ocurre en el proceso, tiene sentido imponer los dividendos a una tasa más baja (o en absoluto, como han argumentado algunos críticos y economistas). Los dividendos calificados tienen como objetivo compensar parcialmente esta doble impuestos.
Criterios de dividendos calificados
Las reglas del impuesto sobre la renta describen los criterios de elegibilidad para dividendos calificados. La justificación detrás de estos criterios tiene dos componentes: que la empresa debería tenerte.S. lazos (por lo que los dividendos son de los ingresos que ya han sido gravados), y que el destinatario es un accionista de los inversores en lugar de un especulador.
Los criterios para dividendos calificados son:
- Los dividendos deben haber sido pagados por un u.S. corporación o una corporación extranjera calificada.
- Los dividendos no figuran específicamente en la lista de dividendos del IRS que no están calificados.
- Usted cumple con los requisitos del período de tenencia.
Veamos cada uno de los criterios en detalle.
Período de mantenimiento
Para que los dividendos sean calificados, debe haber mantenido las acciones durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes del ex fecha de dividendos. La fecha ex dividendo es la primera fecha después de la declaración de un dividendo en el que el comprador de una acción no tiene derecho a recibir el próximo pago de dividendos.
Al contar la cantidad de días que mantuvo la acción, incluya el día que eliminó (vendió) las acciones, pero no el día que la adquirió.
Los requisitos del período de tenencia son un poco diferentes si se prefiere el stock para los que recibe dividendos, y Si los dividendos preferidos se deben a períodos superiores a 366 días. Para esos escenarios, debe haber mantenido las acciones más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha de ex dividendo.
Dividendos que nunca están calificados
Los siguientes dividendos no son dividendos calificados, incluso si se muestran en el cuadro 1b del Formulario 1099-Div.
- Distribuciones de ganancia de capital.
- Dividendos de una corporación que es una organización exenta de impuestos o la cooperativa de agricultores durante el año fiscal de la corporación en el que se pagaron los dividendos o durante el año fiscal anterior de la corporación.
- Dividendos en cualquier acción en la medida en que esté obligado (ya sea bajo una venta corta o de otra manera) a realizar pagos relacionados para puestos en propiedades sustancialmente similares o relacionadas.
- Dividendos pagados por una corporación sobre valores del empleador mantenido en la fecha de registro por un Plan de propiedad de acciones de los empleados (ESOP) mantenido por esa corporación.
- Dividendos pagados en depósitos con bancos de ahorro mutuo, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, u.S. asociaciones de edificios y préstamos, u.S. Asociaciones de ahorro y préstamos, asociaciones federales de ahorro y préstamos, e instituciones financieras similares. Informar estos montos como ingresos por intereses.
- Pagos en lugar de dividendos, pero solo si sabe o tiene razones para saber que los pagos no son dividendos calificados.
- Pagos que se muestran en el Formulario 1099-Div, Cuadro 1B, de una corporación extranjera en la medida en que sepa o tiene razones para saber que los pagos no son dividendos calificados.
Corporación extranjera calificada
Una corporación extranjera calificada es una empresa extranjera que cumple con cualquiera de las siguientes condiciones:
- La corporación se incorpora en un u.S. posesión.
- La corporación es elegible para los beneficios de un tratado integral del impuesto sobre la renta con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro determina que es satisfactorio para este propósito y que incluye un programa de intercambio de información. Para una lista de esos tratados, consulte esta tabla del IRS.
- Las acciones por la cual se paga el dividendo se puede negociar fácilmente en un mercado de valores establecido en los Estados Unidos.
Las tasas de impuestos
La principal ventaja de los dividendos calificados es la tasa impositiva más baja. Aquí hay una tabla que muestra la tasa impositiva para el VS ordinario. Dividendos calificados para personas en varios soportes fiscales:
| Rango de ingresos (AGI) (2022) | Rango de ingresos (AGI) (2021) | Tasa impositiva sobre el ingreso ordinario | Tasa impositiva sobre dividendo ordinario | Tasa impositiva en dividendo calificado |
|---|---|---|---|---|
| $ 1 - $ 10,275 (single) $ 1 - $ 20,550 (casada presentación conjuntamente) | $ 1 - $ 9,950 (single) $ 1 - $ 19,900 (casado presentando conjuntamente) | 10% | 10% | 0 |
| $ 10,276 - $ 41,775 (single) $ 20,551 - $ 83,550 (casado presentando conjuntamente) | $ 9,951 - $ 40,525 (single) $ 19,901 - $ 81,050 (casado presentando conjuntamente) | 12% | 12% | 0, por AGI menos de $ 41,675 (single) o $ 0- $ 83,350 (casado presentando conjuntamente). 15%, de lo contrario |
| $ 41,776 - $ 89,075 (single) $ 83,551 - $ 178,150 (casado presentando conjuntamente) | $ 40,526 - $ 86,375 (single) $ 81,051 - $ 172,750 (casado presentando conjuntamente) | 22% | 22% | 15% |
| $ 89,076 - $ 170,050 (single) $ 178,151 - $ 340,100 (casado presentando conjuntamente) | $ 86,376 - $ 164,925 (single) $ 172,751 - $ 329,850 (casado presentando conjuntamente) | 24% | 24% | 15% (+3.8*%) |
| $ 170,051 - $ 215,950 (single) $ 340,101 - $ 431,900 (casado presentando conjuntamente) | $ 164,926 - $ 209,425 (single) $ 329,851 - $ 418,850 (casado presentando conjuntamente) | 32% | 32% | 15% (+3.8*%) |
| $ 215,951 - $ 539,900 (single) $ 431,901 - $ 647,850 (casado presentando conjuntamente) | $ 209,426 - $ 523,600 (single) $ 418,851 - $ 628,300 (casado presentando conjuntamente) | 35% | 35% | 15% (+3.8*%), para AGI menos de $ 459,751 (single) o $ 517,201 (casado). 20% (+3.8*%), de lo contrario |
| Más de $ 539,900 (single) Más de $ 647,850 (casado presentando conjuntamente) | Más de $ 523,600 (single) Más de $ 628,300 (casado presentando conjuntamente) | 37% | 37% | 20% (+3.8*%) |
*El +3.El recargo del 8% se debe al NIIT (impuesto neto a la renta de la inversión), un recargo que se implementó en los ingresos por inversiones como parte de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (Obamacare). Se aplica a los archivadores individuales con un AGI> $ 200,000, y se casó con la presentación conjunta con AGI> $ 250,000.
Como muestra la tabla, no importa en qué nivel de impuestos se encuentre, los impuestos siempre son más bajos para los dividendos calificados que para los dividendos ordinarios. Cuanto mayor sea su grupo de impuestos, mayores serán sus ahorros de dividendos calificados.
Presentación de impuestos
Si bien algunos de los criterios de elegibilidad pueden parecer complejos, la buena noticia es que los inversores individuales rara vez necesitan preocuparse por descubrir si los dividendos que recibieron están calificados. Se requiere que la compañía distribuya los dividendos para tomar esa determinación.
El fin de año 1099-Div Formulario que obtiene de su corretaje de valores especifica explícitamente qué partes de sus dividendos son ordinarias y calificadas. En un 1099-DIV, los dividendos calificados están en el cuadro 1b y el total de todos los dividendos de dividendos ordinarios, incluidos los dividendos calificados, están en el cuadro 1A.
Al presentar sus impuestos utilizando un servicio en línea como TaxAct o TurboTax, importarán su 1099-DIV directamente desde su corredor o puede ingresar la información usted mismo. Debido a que la cantidad de dividendo calificado es clara en el cuadro 1b, es probable que no tenga que imaginar la cantidad usted mismo. Las excepciones a eso serían cuando usa múltiples corredores y abre puestos de negociación de opciones en las mismas acciones para las que ha recibido dividendos calificados.
Algunos dividendos no se informan en 1099-DIV. mi.gramo., Si tiene una participación de propiedad en una sociedad o una corporación S, la Compañía informará dividendos de ellos en el Anexo K-1, que es parte de la declaración de impuestos sobre la renta presentada por la sociedad (Formulario 1065) o S-Corp ( Formulario 1120).