LLC VS. Corporación S

LLC (Compañía de responsabilidad limitada) y un Corporación S Ambos son estructuras corporativas que, en los Estados Unidos, permiten impuestos de transferencia. Las principales diferencias entre un Corp. y LLC son:

• Las corporaciones S son más restrictivas sobre quién pueden ser los accionistas (propietarios) de la empresa.
• Las corporaciones S deben pagar un salario a aquellos propietarios que trabajan para la empresa y poseen más del 2% de la compañía. Por el contrario, las LLC no están obligadas a pagar un salario a sus miembros (propietarios). Esto tiene implicaciones fiscales para algunas empresas como las empresas de una sola persona.
• Las corporaciones S deben mantener y presentar registros formales para las reuniones de la Junta y Accionistas.
• Las corporaciones S pueden tener solo una clase de acciones.
• Es un poco más fácil establecer planes de opciones de acciones de empleados para corporaciones S que para LLCS.

Estas diferencias se explican con más detalle a continuación.

Cuadro comparativo

Formación de LLC vs. S-corp

Por lo general, formar una LLC solo requiere una presentación estatal (generalmente a la oficina del Secretario de Estado). La presentación del estado generalmente consiste en información como:

• Miembros: Todas las LLC deben tener al menos un miembro. Los miembros de LLC son los propietarios de la LLC, ya que los accionistas son los propietarios de una corporación o los socios de una sociedad. Al igual que los accionistas, la responsabilidad de un miembro de pagar las obligaciones de la LLC se limita a su contribución de capital. Los miembros pueden ser personas naturales, corporaciones, asociaciones u otras LLC.
• Interés de membresía: el interés de propiedad de un miembro en la LLC se llama interés de membresía. Los intereses de membresía a menudo se dividen en unidades estandarizadas que, a su vez, a menudo se llaman acciones. A menos que se solicite lo contrario en el acuerdo operativo, el derecho de un miembro a controlar o administrar la LLC es proporcional a su interés de membresía.
• Gerente: las LLC son, por defecto, administradas por sus miembros en proporción a sus intereses de membresía. Sin embargo, muchos acuerdos operativos de LLC proporcionan un gerente o una junta de gerentes para ejecutar las operaciones diarias de la LLC. Los gerentes son elegidos o designados por los miembros y también pueden ser eliminados por los miembros. Un miembro también puede ser un gerente, a menudo llamado miembro gerente (similar al socio gerente de una asociación).
• Artículos de organización: todas las LLC deben presentar pruebas de su existencia ante el Secretario de Estado (o algún cargo gubernamental) del Estado donde eligen ser organizados. Los artículos de organización tienen este propósito y son la versión LLC de una corporación Articulos de incorporación. Aunque la información específica que debe incluirse en los artículos de organización varía según el estado, todas las LLC deben revelar el nombre de su empresa (que debe ajustarse a las reglas establecidas por el estado de organización), designar un agente legal y revelar su propósito comercial válido. Las tarifas asociadas con la presentación de los artículos de organización también varían según el estado.
• Acuerdo operativo: El acuerdo operativo de una LLC es el documento más importante para su éxito porque determina, define y aporta los derechos de los miembros. Debido a que los diversos estatutos de LLC ofrecen tanta flexibilidad (ver discusión a continuación), y las reglas legales predeterminadas no se ajustan a la mayoría de las necesidades de LLC, los acuerdos operativos deben redactarse cuidadosamente y con mucha discusión y acuerdo entre los posibles miembros.

Dependiendo de la ciudad donde esté operando la LLC, también se puede requerir una presentación ante la ciudad. También se requiere una identificación fiscal federal (también llamada número de identificación del empleador) para una LLC que tiene empleados.

Una corporación S es una corporación que elige ser gravada bajo el subcapítulo S del Capítulo 1 del Código de Impuestos Internos del IRS. La formación generalmente requiere una presentación estatal, obteniendo una identificación fiscal federal y una elección de S. La presentación del estado generalmente consiste en:

• Articulos de incorporación
• Estatutos corporativos
• Consentimiento por escrito del incorporador
• Resoluciones de la primera reunión de la Junta Directiva

Si una corporación cumple con los requisitos del estado de la corporación S y desea ser gravado bajo el subcapítulo S, sus accionistas pueden presentar el Formulario 2553: "Elección por una corporación de pequeñas empresas" con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El Formulario 2553 debe ser firmado por todos los accionistas de la corporación. Si un accionista reside en un estado de propiedad comunitaria, el cónyuge del accionista generalmente también debe firmar el 2553.

La elección de la corporación S generalmente debe hacerse antes del decimoquinto día del tercer mes del año fiscal para el cual la elección está destinada a ser efectivas, o en cualquier momento durante el año inmediatamente anterior al año fiscal. Algunos estados como Nueva York y Nueva Jersey requieren una elección de nivel estatal separado para que la corporación sea tratada, a efectos fiscales estatales, como una corporación S.

Limitaciones

Calificación para el estado de la corporación S

Para hacer una elección para ser tratada como una corporación S, se deben cumplir los siguientes requisitos:

• Debe ser una entidad elegible (una corporación nacional o una empresa de responsabilidad limitada).
• Debe tener solo una clase de stock.
• No debe tener más de 100 accionistas.
  • Los cónyuges se tratan automáticamente como un solo accionista. Las familias, definidas como individuos descendientes de un antepasado común, además de cónyuges y antiguos cónyuges del antepasado común o cualquier persona descendida linealmente de esa persona, se consideran un solo accionista mientras cualquier miembro de la familia elija dicho tratamiento.
  • Los accionistas deben ser u.S. ciudadanos o residentes, y deben ser entidades físicas (una persona), por lo que los accionistas y asociaciones corporativas deben ser excluidas. Sin embargo, ciertas corporaciones exentas de impuestos, especialmente 501 (c) (3) corporaciones, pueden ser accionistas.
• Las ganancias y pérdidas deben asignarse a los accionistas proporcionalmente al interés de cada uno en el negocio.

Si una corporación que ha elegido ser tratada como una corporación S deja de cumplir con los requisitos (por ejemplo, si como resultado de las transferencias de acciones, el número de accionistas excede los 100 o un accionista no elegible, como un extranjero no residente, adquiere una acción), La corporación perderá el estado de su corporación S y volverá a ser una corporación C regular.

Limitaciones de LLCS

Si bien las LLC pueden tener diferentes "clases" de stock, esto generalmente se logra mediante acuerdos operativos complicados. La ley corporativa (según corresponda a las corporaciones C y S) está más establecida y, por lo tanto, los inversores y los capitalistas de riesgo prefieren invertir en corporaciones frente a. LLCS. Definir y configurar los planes de opciones de acciones de empleados también se complica con LLCS. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que, dado que las corporaciones S solo pueden tener 1 clase de acciones, las empresas generalmente eligen perder el estado de su Corp para las inversiones (porque los inversores generalmente exigen acciones preferidas). Ver acciones comunes vs stock preferido.

Gestión y operación

Las corporaciones S, como las corporaciones C, son administradas por una junta directiva, elegidas por accionistas. Las operaciones diarias son administradas por funcionarios designados por directores.

Las LLC pueden ser administradas por miembros o pueden tener un equipo de gerentes. Esta flexibilidad es similar a una asociación y permite que las LLC describan las tareas de gestión en su acuerdo operativo, con una junta de gerentes opcional.

Impuestos de un LLC vs. S Corp

Si bien los impuestos de los empleados de Medicare y FICA, así como los impuestos estatales, no se ven afectados por la estructura corporativa de una empresa, los tratamientos federales de impuestos sobre la renta son diferentes para las LLC y las corporaciones S. La tasa de impuestos corporativos suele ser más baja que la tasa de impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, en el caso de las corporaciones C, hay dobles impuestos porque (un.) La Corporación está gravada sobre las ganancias, y (b) cuando estas ganancias se distribuyen a los accionistas (propietarios), los propietarios están impuestos sobre estos dividendos.

Las corporaciones S pueden omitir esta doble imposición informando los ingresos completos sobre las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Esto se hace en proporción a la propiedad de cada accionista en la empresa. Esto no solo permite pasar la doble impuestos, sino que también significa que el Las pérdidas incurridas por la compañía pueden informarse sobre la declaración de impuestos personales de los accionistas, reduciendo así su obligación tributaria. Las corporaciones C llevan sus pérdidas hacia adelante para compensarlas con ganancias futuras de la compañía.

Una LLC puede optar por impuestos como una corporación S o una corporación C.

Informes de impuestos

Para las corporaciones S, los accionistas informan ingresos en el Formulario 1120, salarios en el Formulario W-2 y la distribución de ganancias en el Anexo K-1. Para las LLC, los miembros informan ingresos en su Formulario de impuesto sobre la renta personal 1040 Anexo C o Formulario 1065 y Anexo K-1 para distribuciones de ganancias. LLCS también puede optar por ser gravado como Cors Corporation. Si una LLC opta por ser gravada como una corporación C, los informes fiscales están en el Formulario 1120 para obtener ingresos, salarios en el Formulario W-2 y la distribución de ganancias en el Formulario 1099-DIV.