C Corporation vs. LLC

Mientras que una corporación LLC y una C son estructuras comerciales que ofrecen protección de responsabilidad a los propietarios de una empresa, difieren de varias maneras importantes. Corporaciones C inventar la mayoría de las grandes corporaciones en la U.S. y también son la base de algunas empresas más pequeñas. Se forman solicitando la incorporación a nivel estatal. Para convertirse en una corporación C, la empresa debe tener administración y una junta directiva y debe presentar cualquier documento requerido anualmente. Las empresas se gravan dos veces en C Corps, una vez para los ingresos de la Corporación y luego, cuando ese ingreso pasa a los miembros de la Corporación C (i.mi., accionistas).

A compañía de responsabilidad limitada, o LLC, Combina los beneficios de la propietario y asociaciones únicas. Es fácil formar una LLC, y hay beneficios fiscales para hacerlo (impuestos individuales a nivel individual). Los LLC también ofrecen una protección de responsabilidad limitada que a menudo es superior a la protección de las corporaciones porque es más difícil "perforar el velo" y adjuntar bien la propiedad personal a la de una LLC. Una LLC no es una corporación: se considera una entidad comercial no incorporada.

Cuadro comparativo

Diferencias en la formación

Cómo formar un LLC

Por lo general, formar una LLC solo requiere una presentación estatal (generalmente a la oficina del Secretario de Estado) y en muchos estados se puede completar en línea. Las personas pueden formar LLC, con el número máximo legal de miembros en uno que varía según el estado. La presentación del estado consiste en información como la siguiente:

• Miembros: Todas las LLC deben tener al menos un miembro. Los miembros de LLC son los propietarios de la LLC, al igual que los accionistas son los propietarios de una corporación o los socios de una sociedad. Al igual que los accionistas, la responsabilidad de un miembro de pagar las obligaciones de la LLC se limita a su contribución de capital. Los miembros pueden ser personas naturales, corporaciones, asociaciones u otras LLC.

• Interés de membresía: El interés de propiedad de un miembro en la LLC se llama interés de membresía. Los intereses de membresía a menudo se dividen en unidades estandarizadas que, a su vez, a menudo se llaman acciones. A menos que se solicite lo contrario en el acuerdo operativo, el derecho de un miembro a controlar o administrar la LLC es proporcional a su interés de membresía.

• Gerente: Las LLC son, por defecto, administradas por sus miembros en proporción a sus intereses de membresía. Sin embargo, muchos acuerdos operativos de LLC proporcionan un gerente o una junta de gerentes para ejecutar las operaciones diarias de la LLC. Los gerentes son elegidos o designados por los miembros y también pueden ser eliminados por los miembros. Un miembro también puede ser un gerente, a menudo llamado miembro gerente (similar al socio gerente de una asociación).

• Artículos de organización: Todas las LLC deben presentar pruebas de su existencia con el Secretario de Estado (o algún cargo gubernamental) del Estado donde eligen ser organizados. Los artículos de organización tienen este propósito y son la versión LLC de los artículos de incorporación de una corporación. Aunque la información específica que debe incluirse en los artículos de organización varía según el estado, todas las LLC deben revelar el nombre de su empresa (que debe ajustarse a las reglas establecidas por el estado de organización), designar un agente legal y revelar su propósito comercial válido. Las tarifas asociadas con la presentación de los artículos de organización también varían según el estado.

• Acuerdo de operación: El acuerdo operativo de una LLC es el documento más importante para su éxito porque determina, define y aporta los derechos de los miembros. Debido a que los diversos estatutos de LLC ofrecen tanta flexibilidad (ver discusión a continuación), y las reglas legales predeterminadas no se ajustan a la mayoría de las necesidades de LLC, los acuerdos operativos deben redactarse cuidadosamente y con mucha discusión y acuerdo entre los posibles miembros.

Dependiendo de la ciudad donde esté operando la LLC, también se puede requerir una presentación ante la ciudad. También se requiere una identificación fiscal federal (también llamada número de identificación del empleador) para una LLC que tiene empleados.

Cómo formar una corporación C

Una corporación C es una corporación que elige ser gravada bajo el Subcapítulo C del Capítulo 1 del Código de Impuestos Internos del IRS. La formación generalmente requiere una presentación estatal, obteniendo una identificación fiscal federal y la elección de la gerencia (un presidente, tesorero y secretario como el número mínimo de oficinas, con al menos 2 personas que las ocupan). La presentación del estado generalmente consiste en lo siguiente:

• Articulos de incorporación
• Estatutos corporativos
• Consentimiento por escrito del incorporador
• Resoluciones de la primera reunión de la Junta Directiva

Las corporaciones C reciben un certificado de incorporación al finalizar su presentación. Deben mantener documentos específicos y presentar informes específicos de manera oportuna. Este mantenimiento de registros permite que una corporación C use beneficios fiscales y se aplique a otros, pero también hace que "perforar el velo corporativo" sea más fácil de lograr, ya que los registros son públicos. Una LLC es más difícil de perforar porque tiene muchos menos requisitos para la documentación y la presentación, manteniendo esa información fuera del ojo público. Mientras los miembros de LLC no se mezclen fondos, las probabilidades de eliminar su protección de responsabilidad limitada son casi cero.

Diferencias en los impuestos

Si bien los impuestos de los empleados de Medicare y FICA, así como los impuestos estatales, no se ven afectados por la estructura corporativa de una empresa, los tratamientos federales de impuestos sobre la renta pueden ser diferentes para las corporaciones LLC y C. La tasa de impuestos corporativos suele ser más baja que la tasa de impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, en el caso de las corporaciones C, existe una doble imposición porque (1) la corporación está gravada en las ganancias, y (2) estas ganancias se gravan nuevamente cuando se distribuyen a los accionistas (propietarios), cuando los propietarios están gravados en dividendos. Una corporación C se considera una entidad separada de sus propietarios (accionistas), por lo tanto, la doble imposición.

Si bien una corporación C no tiene ninguna opción en términos de tratamiento federal sobre el impuesto sobre la renta, una LLC, que no es una corporación y no se considera una entidad separada de sus propietarios, puede optar por ser gravado como una corporación S o una corporación C.

Si una LLC elige ser gravada como una corporación S (Ver C Corporation vs S Corporation), la LLC puede evitar la doble impuestos informando sus ingresos completos sobre las declaraciones de impuestos sobre la renta personal de sus miembros. Esto generalmente se hace en proporción a la propiedad de cada miembro en la LLC, pero puede estructurarse de manera diferente en el acuerdo operativo. Esto no solo permite pasar por alto la doble impuestos, sino que también significa que las pérdidas incurridas por la compañía pueden informarse sobre la declaración de impuestos sobre la renta personal de los accionistas, reduciendo así la responsabilidad fiscal. Las corporaciones C llevan pérdidas hacia adelante para compensarlas con ganancias futuras de la compañía.

Sin embargo, una LLC a menudo pagará más en impuestos porque los ingresos de transferencia se tratan como ingresos personales, mientras que en una corporación S, la transferencia se trata como dividendos. Por ejemplo, con ingresos anuales de $ 100,000, un único propietario bajo una LLC podría pagar $ 15,000 en impuestos del Seguro Social, mientras que bajo una corporación S, ella o ella podrían pagar mucho menos de la mitad de esa cantidad.

Las corporaciones C obtienen una tasa impositiva favorable al reinvertir sus ganancias en la corporación. Esta medida reduce significativamente las cargas fiscales para las corporaciones C porque pueden usar ganancias de cualquier fuente de ingresos relacionada con la empresa como créditos de reinversión contra impuestos. Esto permite a las corporaciones usar ganancias en alta mar bajo las leyes de repatriación para reducir su u.S. cargas fiscales en un 70% -90% o más.

Informes de impuestos para LLC y C-Corps

Para las corporaciones C, los informes fiscales están en el Formulario 1120 para los ingresos, los salarios se colocan en el Formulario W-2, y la distribución de ganancias está en el Formulario 1099-DIV. Para las LLC, los miembros informan ingresos en su Formulario de Impuesto sobre la Renta Personal 1040 Anexo C o Formulario 1065 y Anexo K-1 para distribuciones de ganancias. LLCS también puede optar por ser gravado como una corporación C o S. Para las corporaciones S, los accionistas informan ingresos en el Formulario 1120, salarios en el Formulario W-2 y la distribución de ganancias en el Anexo K-1.

Los analistas de negocios han indicado que una LLC gravada como una corporación S proporciona la mayor gama de beneficios para las empresas de un solo propietario y pequeñas, que combina simplicidad en la creación, gestión y informes, con impuestos individuales y protección de responsabilidad limitada con una fuerte protección de responsabilidad limitada.^[1]

Algunos estados, como California, Nueva York y Texas, ahora están cobrando una tarifa de "franquicia" o "margen" en LLCS. El monto a pagar (trimestral o anual, como con los horarios de impuestos) puede basarse en los ingresos, las ganancias, la cantidad de capital invertido, el número de propietarios o alguna combinación de los mismos, aunque también se usa una tarifa fija, por ejemplo, en Delaware .

Diferencias en la gestión y operación

Se requiere que las corporaciones LLC y C presenten informes anuales al estado en el que se incorporan, pero cómo se administran y operan individualmente difiere.

Las corporaciones C son administradas por una junta directiva, elegidas por accionistas. Las operaciones diarias son administradas por funcionarios designados por directores.

Las LLC pueden ser administradas por miembros o pueden tener un equipo de gerentes. Esta flexibilidad es similar a una asociación y permite que las LLC describan las tareas de gestión en su acuerdo operativo, con una junta de gerentes opcional.

Las LLC generalmente proporcionan más flexibilidad en las operaciones ya que no se requieren reuniones formales de accionistas y de la junta. Las corporaciones C requieren que se celebren las reuniones formales de los accionistas y la junta y se documentaran las actas de estas reuniones.

Debido a que las corporaciones C son la estructura comercial frecuente para las grandes empresas de búsqueda de IPO, los inversores las entienden bien. Los inversores a menudo visten los LLC, por otro lado, como "confusos" porque la gestión y la estructura rara vez se definen claramente y se percibe como "no controlados."Por ejemplo, una LLC no está obligada a tener una junta directiva, lo que lo hace bien adecuado para los empresarios que desean comenzar rápidamente y evitar" conducir en el asiento trasero ", pero para los inversores, este es el factor clave llamado" supervisión."

Otros tipos de LLC

Una variante común de LLC es la Compañía profesional de responsabilidad limitada (PLLC, PLC, PL) compuesto por profesionales con licencia organizados para proporcionar un servicio. Los PLLC habituales están compuestos por médicos, abogados, arquitectos, contadores e ingenieros, aunque cualquier grupo de profesionales con licencia puede formar uno. En PLCC, se eliminan las limitaciones en los trajes de negligencia presentes en las LLC. Algunos estados, como Texas y California, solo permiten a los profesionales usar la estructura PLLC en lugar de la LLC regular.

A Serie LLC Permite que una LLC agregue propiedades (activos), pero como entidades separadas vinculadas a un grupo de propiedad. Esto se usa con mayor frecuencia para proteger individualmente las propiedades inmobiliarias para que cada una esté sola con la protección de LLC. Por ejemplo, ACME Trust compra 4 complejos de apartamentos y los protege a todos bajo una serie de LLC en la que cada edificio es una LLC separada, pero los cuatro comparten propiedad común.

El L3C, o Compañía de responsabilidad limitada de bajo perfil, que es un híbrido sin fines de lucro/con fines de lucro, se reconoce en algunos estados, como Rhode Island y Utah, pero no reconocido en total (e.gramo., Carolina del Norte). Esta LLC es una empresa social con fines de lucro (entidad comercial) que tiene un objetivo establecido de centrarse y maximizar el impacto social en lugar de las ganancias. Esta estructura proporciona protección de LLC bajo una estructura sin fines de lucro y puede aprovechar las oportunidades de financiación privada y pública, como subvenciones y programas de inversión. Para obtener más información sobre L3CS, consulte este 2010 Dinero de CNN artículo.